流动资金比率
流动性比率或“覆盖率”表明公司仅使用可实现的流动资产（A1、A2、A3）偿还短期负债（下一年的债务）的能力。
它用于评估一家公司管理当前债务负担的效率。它也表明业主是否准备好按计划偿还其债务。计算公式：
流动流动性的最佳值在 1.5 到 2 之间。这意味着每单位流动负债，公司就有 1.5-2 个单位的流动资产。也就是说，她有充足的储备：如果有必要，她将能够偿还所有债务，并且仍然会有剩余的资源。
如果该比率低于1，那么就有破产的风险。然而，当该指标过高时，可能表明资产使用效率低下。
该指标不包括库存，库存被认为是流动性比现金和应收账款更 instagram 数据 差的资产。事实是，如果一家公司需要快速销售仓库中的所有库存产品，它就必须大幅降低价格，这将导致损失。
因此，速动流动性比率有助于评估一家公司在不考虑存货销售的情况下应对短期负债的能力（A1，A2）。
绝对流动性比率
该比率表明在需要立即付款的情况下，公司是否能够偿还短期债务。因此，这里只考虑企业最具流动性的资产——账户资金和可快速转换为现金的资产（A1）。
该系数的最优值约为0.2–0.5。较低的读数可能表明在发生不可预见的情况时缺乏资金来偿还债务。然而，过高的比例（0.7 及以上）也可能表明资金使用效率低下。公司不将从债权人收到的资金投资于生产。
请记住，所有这些价值观都是有条件的。它们可能因业务领域、整体情况以及借款人和贷款人之间的协议而异。
使用示例
现在让我们看看这些系数在实践中如何发挥作用，以及它们能向业主、金融家、投资者或银行代表展示什么。让我们看一个生产金属管道的工厂的例子。